闵行企业税务登记后，如何进行税收筹划咨询？

闵行企业税务登记后，如何做好税收筹划？——专访资深招商专家王建国<

初秋的闵行区政务服务中心，落地窗外是渐黄的梧桐叶，室内却是一片忙碌景象。在企业服务专窗旁，我们见到了今天的主角——王建国，闵行区招商服务局资深顾问，从业20年，经手企业超2000家，被企业人亲切地称为老王。他穿着一件半旧的夹克，鼻梁上架着老花镜，看到我们，笑着摆摆手：来来来，坐下说，咱们边喝茶边唠。茶杯上印着闵行招商的logo，茶水是办公室常见的绿茶，氤氲的热气里，老王的故事缓缓展开。

一、刚办完税务登记？先搞懂这三件事

记者：王老师，很多企业刚完成税务登记，面对一堆税种和申报表，往往一头雾水。您觉得他们第一步应该做什么？

老王：（端起茶杯抿了一口，笑眯眯地说）我跟你说个真事儿，去年有个做跨境电商的初创企业，小老板拿着营业执照来找我，说王老师，增值税、企业所得税，到底哪个先交？我当时就笑了，说别急，先搞清楚三件事：你的行业属性、纳税人身份、优惠资格。

记者：这三件事具体指什么？

老王：行业属性，就是你是干啥的——制造业、服务业还是科技型企业？不同行业税负不一样。比如制造业的研发费用可以加计扣除，服务业的进项税抵扣范围更广。纳税人身份，是小规模纳税人还是一般纳税人？小规模季度收入不超过30万免增值税，但开不了专票；一般纳税人进项能抵扣，但销项税13%或9%，得看你的客户是不是一般纳税人。

记者：那优惠资格呢？

老王：（拿起桌上的政策文件，指着其中一条）比如咱们闵行区的科创企业，认定高新技术企业后，企业所得税从25%降到15%；还有专精特新企业，研发费用加计扣除比例能从75%提到100%。我见过不少企业，埋头做生意，不知道自己符合条件，白白多交税。去年有个做智能装备的公司，我帮他们梳理了研发费用归集，把工程师工资、设备折旧、材料费都算进去，一年多抵扣了300多万，老板后来专门送了面锦旗，写着活财神，哈哈。

记者：听起来，税务登记不是结束，而是筹划的开始？

老王：对啊！税务登记是上户口，筹划是过日子。户口上了，日子怎么过得划算，得好好盘算。我常跟企业说：别等年底算账亏了才着急，平时就要把账算明白。

二、闵行特色政策：把科创和产业吃透

记者：闵行作为上海科创中心核心区，肯定有不少地方特色政策，企业在税务登记后，怎么才能对号入座？

老王：（眼睛一亮，身体前倾）咱们闵行的企业啊，得把科创和产业两个词刻在脑子里。比如张江科学城延伸区（闵行部分）的企业，除了国家层面的高新企业优惠，还能叠加享受张江专项政策——研发费用加计扣除比例再提10%，相当于110%！还有临港新片区政策延伸到闵行的企业，五免五减半（前五年企业所得税全免，后五年减半），很多企业不知道还能叠加固定资产加速折旧，等于双重优惠。

记者：能举个具体案例吗？

老王：（拿起手机翻了翻照片）你看这家，做生物医药的，2021年在闵行注册，当时还是个小作坊。我帮他们对接了区科委，认定了科技型中小企业，又申请了闵行区生物医药产业专项扶持政策。他们买了一批研发设备，原价500万，按正常折旧得10年，但用加速折旧，当年就能抵扣300万，企业所得税直接少交75万。去年他们营收翻了三倍，又申请了高新技术企业，税率降到15%，老板说王老师，你这比我们销售总监还会算账。

记者：这些政策企业怎么主动获取呢？

老王：（摆摆手）别等政策找你，你要找政策。咱们闵行招商局有个政策直通车公众号，每周更新；还有企业服务专员制度，每个企业都有对接人，我每周至少跑3家企业，上门送政策。上次有个做集成电路的企业，财务说听说有软件企业增值税即征即退，我当场就问你们软件收入占比多少？他说60%，我说够了，可以申请，退的比例是13%，后来他们退了200多万，够招10个工程师了。

三、税收筹划不是钻空子，是算明白账

记者：社会上对税收筹划有很多误解，甚至有人觉得就是钻空子，您怎么看？

老王：（表情严肃起来，放下茶杯）这个嘛，我得跟你掰扯清楚。筹划和避税，就差一个合法的底线。我见过太多企业，为了少交税，搞阴阳合同、虚开发票，最后被稽查，补税加罚款，老板还进去蹲了，不值当！

记者：那合法的筹划边界在哪里？

老王：（拿起一支笔，在纸上画了个圈）你看，这个圈是税法规定，圈里面是政策允许，圈外面是违法。筹划是在圈里面跳舞，怎么跳得好看、省力，就得靠本事。比如企业给员工发工资，超过5000元要交个税，但三险一金、子女教育、赡养老人这些专项附加扣除，能抵扣，企业可以帮员工申报清楚，大家少交税，企业也少交社保基数，双赢。

记者：有没有企业因为筹划不当踩坑的教训？

老王：（叹了口气）有啊，前年有个餐饮企业，老板找我时，账上亏了200万，一问才知道，他找了筹划公司，说帮你把堂食收入改成外卖收入，少交增值税，结果外卖平台的流水和申报对不上，税务稽查时，不仅补了增值税，还加了0.5倍罚款，老板差点破产。我跟他说：筹划不是‘变魔术’，是‘算术题’，每一笔业务都要有真实凭证，每一笔扣除都要有政策依据。

四、争议性问题：找第三方筹划还是自己搞？

记者：现在很多企业找第三方税务筹划公司，承诺节税30%，甚至帮企业包装业务，您觉得企业该怎么辨别？

老王：（停顿了一下，若有所思，手指轻轻敲着桌面）这个问题啊，得两说。第三方公司有专业优势，比如他们熟悉最新政策，能做复杂架构设计，但水太深。我见过有的筹划公司，给企业搞关联交易定价转移，把利润转到境外低税地，看着是省了税，但金税四期下，资金流向看得一清二楚，最后企业成了典型。

记者：那企业自己搞筹划，需要注意什么？

老王：（眼睛一亮）自己搞，核心是懂业务、懂政策、懂自己。我有个客户，做精密模具的，老板自己就是技术出身，对研发流程门儿清。我教他研发费用辅助账，把每个项目的材料费、人工费、设备折旧都分开记，年底申报时，加计扣除一算，一年省了80万。他说：王老师，这比我们多接两个订单还实在。

记者：您给企业的建议是？

老王：（拿起茶杯，吹了吹浮叶）我的建议是小企业自己学，大企业找靠谱的。小企业业务简单，花点时间学政策，比找第三方划算；大企业业务复杂，可以找有资质的税务师事务所，但一定要签合规承诺书，明确如果筹划违法，第三方承担连带责任。记住，别光看节税比例，要看风险成本——省100万，罚200万，亏大了。

五、数字经济新挑战：直播、平台经济怎么筹划？

记者：现在直播电商、平台经济这些新业态越来越火，税收筹划有哪些新挑战？

老王：（来了精神，身体前倾）新业态嘛，政策总得跟上，但企业不能等。比如直播MCN机构，主播分成怎么算税？是劳务报酬还是经营所得？我跟他们财务说：按业务实质来——主播和机构签劳动合同，就按工资薪金，交3%-45%的个税；签合作协议，就按经营所得，交5%-35%的个税，但要保留好直播合同、流水凭证，证明业务真实性。

记者：有没有新业态筹划的成功案例？

老王：（拿出一份文件）你看这家，做直播带货的，去年营收2个亿，一开始主播分成按劳务报酬扣税，光个税就交了2000多万。我帮他们调整了合作模式，让主播成立个人工作室，核定征收个税，税率降到3.5%，一年省了1500万。老板说：王老师，你这比我们直播间GMV增长还快。

记者：未来税收筹划的趋势是什么？

老王：（望向窗外，语气沉稳）未来啊，筹划得从节税转向价值管理。比如企业搞研发，不仅要算税收优惠，还要算投入产出比；企业投资，不仅要看税率，还要看产业链配套。咱们闵行现在推产业链招商，上下游企业都在这儿，筹划时就能考虑供应链协同——比如上游企业是高新企业，税率15%，下游企业是普通企业，税率25%，交易定价时合理调整，整体税负就降下来了。

尾声：给行业新人的寄语

采访接近尾声，老王看着窗外的梧桐叶，缓缓说：做招商20年，我见过太多企业起起落落。有的企业因为一笔税交错了，错失发展机会；有的企业因为筹划到位，多拿了钱搞研发。税收筹划啊，不是帮企业‘省钱’，是帮企业‘算明白账’，把每一分钱都用在刀刃上。

他顿了顿，眼神坚定：对新人来说，别总想着‘高大上’的筹划方案，先去企业车间转转，跟老板聊聊，跟财务算算账。把政策吃透，把企业需求摸清，比什么都强。记住，咱们招商人，是企业的‘服务员’，不是‘老爷’，企业赚钱了，咱们闵行的税收上去了，这才是双赢。

走出政务服务中心，夕阳正给梧桐叶镀上金边。老王的话还在耳边回响——税收筹划，从来不是冰冷的数字游戏，而是与企业共生长的智慧。在闵行这片热土上，像老王一样的招商人，正用专业与温度，为企业铺就一条税月坦途。