闵行园区企业所得税汇算清缴申报表填写常见问题？

1. 申报表填写的基本要求<

（1）熟悉申报表结构

在进行企业所得税汇算清缴申报时，首先需要熟悉《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的结构和内容。该表分为基础信息、收入明细、成本费用明细、资产明细、纳税调整明细、应纳税所得额计算、应纳税额计算等部分。

（2）确保信息准确

在填写申报表时，务必确保所有信息的准确性，包括企业基本信息、财务数据、税收优惠等。任何错误都可能导致申报失败或后续的税务检查。

2. 基础信息填写常见问题

（1）企业名称与税务登记证不一致

如果企业名称与税务登记证不一致，需在申报表中注明原因，并提供相关证明材料。

（2）法定代表人信息变更

法定代表人信息发生变更的，需在申报表中填写变更后的信息，并附上变更证明。

（3）注册地址变更

注册地址变更的，需在申报表中填写变更后的地址，并附上变更证明。

3. 收入明细填写常见问题

（1）收入确认时间

收入确认时间应按照会计准则执行，确保与税法规定一致。

（2）收入分类错误

收入分类应准确，避免因分类错误导致税负增加。

（3）收入来源国别/地区填写

对于来源于境外的收入，需填写收入来源国别/地区。

4. 成本费用明细填写常见问题

（1）成本费用扣除标准

填写成本费用时，需遵守税法规定的扣除标准。

（2）业务招待费扣除

业务招待费扣除需符合税法规定，提供相关凭证。

（3）研发费用加计扣除

研发费用加计扣除需提供研发费用明细和相关凭证。

5. 资产明细填写常见问题

（1）固定资产折旧方法

固定资产折旧方法应与会计准则一致。

（2）无形资产摊销方法

无形资产摊销方法应与会计准则一致。

（3）长期投资减值准备计提

长期投资减值准备计提需符合税法规定。

6. 纳税调整明细填写常见问题

（1）纳税调整事项

纳税调整事项包括税法与会计差异、税收优惠政策等。

（2）纳税调整金额

纳税调整金额应准确计算。

（3）纳税调整原因

纳税调整原因需在申报表中注明。

7. 应纳税所得额计算与应纳税额计算常见问题

（1）税前扣除项目

税前扣除项目需符合税法规定。

（2）税收优惠政策

税收优惠政策需准确应用。

（3）应纳税所得额与应纳税额

应纳税所得额与应纳税额的计算需准确无误。

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